Extras din codul fiscal, ANAF 2022

Impozitul pe venitul din pensii

 Veniturile din pensii reprezintă sume primite ca pensii de la fondurile înființate din contribuțiile sociale obligatorii făcute către un sistem de asigurări sociale, inclusiv cele din fonduri de pensii facultative și cele finanțate de la bugetul de stat, diferențe de venituri din pensii, precum și sume reprezentând actualizarea acestora cu indicele de inflație.
  Conform codului fiscal aprobat prin legea 227/2015 modificat începând cu 01 ianuarie 2018 pentru veniturile din pensii se plătește un impozit care se calculează in procent de 10% pentru sumele care rezulta prin deducerea din valoarea pensiei a sumei de 2000 lei.

Impozitul pe vehicule

 Calculul impozitului se face ținând cont de hotărârile consiliilor locale privind taxele și impozitele pentru anul 2021. Fiecare vehicul care are date de identificare proprii, din punct de vedere fiscal, constituie un obiect impozabil.
 Taxele si impozitele locale sunt reglementate prin Codul Fiscal valabil in 2021. In titlul IX din Codul Fiscal la articolele 453 - 495 regăsim informațiile despre taxele si impozitele locale, iar la articole 468 - 472 informațiile despre Impozitul pe mijloace de transport.
 Modalitatea de calcul a Impozitului Auto este reglementata la Art. 470 din Codul Fiscal: Impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cm³ sau fracțiune din aceasta)

1	Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cm3, inclusiv	8
2	Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cm3	9
3	Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cm3 și 2.000 cms3 inclusiv	20
4	Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cm3 și 2.600 cm3 inclusiv	79
5	Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm3 și 3.000 cm3 inclusiv	159
6	Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm3 și 3.000 cm3 inclusiv	320
7	Autobuze, autocare, microbuze	26
8	Alte vehicule cu tracțiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv	32
9	Tractoare înmatriculate	20

II. Vehicule înregistrate

1	Vehicule cu capacitate cilindrică	lei/200cm3
2	Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm3	2-4
3	Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm3	4-6
4	Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată	50- 150/lei/an

Impozitul auto se poate achita integral fără penalități pana la data de 31.03.2021. si in 2 rate astfel :
🖸 Prima rata reprezentând 50% din totalul calculat pana la data de 31.03.2021
🖸 A doua rata, tot de 50%, pana la data de 30.09.2021.

In cazul in care valoarea impozitului este sub 50 RON plata se poate plăți fără penalități într-o singura rata pana la data de 31.03.2021.

Pentru plata impozitului auto cu întârziere se aplica:
1. Dobânda pentru fiecare zi întârziere începând cu prima zi după termenul limita. Dobânda este de 0.02% / zi.
2. Penalități pentru fiecare zi întârziere începând cu prima zi după termenul limita. Penalitatea este de 0.01% / zi.

Impozitul la mașinile electrice și cele hibrid:
 Mașinile electrice sunt total scutite de la plata impozitului auto, indiferent de puterea pe care acestea o dezvoltă. Dacă pentru o mașină electrică impozitul este 0, pentru o mașină hibrid, valoarea impozitului se stabilește de consiliul local, însă reducerea nu poate fi mai mică de 50% din impozitul pe care o mașină cu un motor termic cu o capacitate cilindrică similară l-ar avea de plătit.

Principalele categorii de persoane care sunt exceptate de la plata impozitului auto:
• Veteranii de război, văduvele veteranilor de război pentru un singur mijloc de transport.
• Persoanele cuhandicap grav, persoanele încadrate in gradul I de invaliditate si reprezentanții acestora pe perioada in care ii au in îngrijire
• Mijloacele de transport ale instituțiilor publice
• Vehiculele istorice

Lista completa se poate găsi in Codul Fiscal art. 469.

Conform Codului Fiscal nu se datorează impozitul auto pentru mijloacele de transport aflate în proprietatea veteranilor de război, văduvelor de război, persoanelor cu handicap grav sau accentuat, persoanelor persecutate din motive politice/etnice, Luptătorilor pentru Victoria Revoluției din Decembrie 1989, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.

Impozitul pe venitul din salarii

 Impozitul pe venituri din salarii si asimilate salariilor este reglementat in Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, Titlul IV, Capitolul III, art. 76-82, precum si in Normele metodologice de aplicare a prevederilor Codului Fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.

 Salariul reprezintă contraprestația muncii depuse de salariat în baza contractului individual de muncă. Beneficiarii de venituri din salarii datorează un impozit lunar, final, care se calculează și se reține la sursă de către plătitorii de venituri. Salariul cuprinde salariul de bază, îndemnizațiile, sporurile, precum și alte adaosuri.

 Determinarea impozitului pe venituri din salarii si asimilate salariilor este prevăzută in art. 78 din Codul Fiscal, coroborat cu Normele metodologice de aplicare a prevederilor Codului Fiscal. pentru veniturile obținute la locul unde se afla funcția de baza se aplica cota de 10% asupra bazei de calcul determinata ca diferența intre venitul net din salarii calculat prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor sociale obligatorii aferente unei luni.

 Deducerea personala acordata pentru luna respectiva: Deducerea personala este o scutire de impozit, o cota din salariu neimpozitata, si cuprinde deducerea de baza si deducerea suplimentara. Ea se acorda atât in funcție de venituri, cat si in funcție de numărul persoanelor din întreținere.

 Deducerea personala se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 1.950 lei inclusiv, astfel:
 3. pentru contribuabilii care nu au persoane in întreținere - 510 lei;
 4. pentru contribuabilii care au o persoana in întreținere - 670 lei;
 5. pentru contribuabilii care au doua persoane in întreținere - 830 lei;
 6. pentru contribuabilii care au trei persoane in întreținere - 990 lei;
 7. pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in întreținere - 1.310 lei.

 Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.951 lei si 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus si se stabilesc potrivit tabelului prevăzut la art. 77 din Codul Fiscal.

 Contribuțiile sociale obligatorii luate in calcul la determinarea impozitului lunar pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii sunt cele datorate potrivit reglementarilor in domeniu, astfel:
 a) contribuția de asigurări sociale;
 b) contribuția de asigurările sociale de sănătate;
 c) alte contribuții individuale obligatorii, datorate potrivit legii.

 Cotele de contribuții de asigurări sociale sunt următoarele:
 a) 25% datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, potrivit prezentei legi;
 b) 4% datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
 c) 8% datorată în cazul condițiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora.